Суд подтвердил законность снижения налоговых претензий к агрохолдингу «Русское поле» до 31 млн руб.

Суд подтвердил законность снижения налоговых претензий к агрохолдингу «Русское поле» до 31 млн руб.

Вступила в силу статья Она, помимо прочего, и рассматривает отдельные способы структурирования предпринимательской деятельности в виде группы компаний с различными операционными функциями как пример деловой активности, направленной исключительно на занижение налогооблагаемой базы. Судебная практика уже может предложить примеры, как можно и как нельзя дробить бизнес. Оно признается ФНС агрессивным способом налоговой оптимизации, при этом, при наличии деловой цели реструктуризации бизнеса как такого эта форма оптимизации может быть признана добропорядочной. Некоторые или все из них используют в своей работе спецрежимы. Соответственно, возникает ситуация, когда: Внимание и ФНС, и судов к этой практике было достаточно большим, только ВС РФ уж более 10 раз рассматривал вопрос о допустимости такой схемы налоговой оптимизации. Разрешенные формы дробления бизнеса В мировой практике сутью разделение одного процесса на несколько компаний становится снижение уровня рисков.

Дробление бизнеса «по-московски»

Так, в ходе выездной проверки налоговиками было установлено, что деятельность велась двумя взаимозависимыми компаниями, применяющими УСН. Причем то, как именно велась производственная деятельность, явно свидетельствовало о формальности такой структуры дроблении бизнеса. Например, обе компании работали с использованием одного и того же имущества и штата сотрудников. В отдельные периоды получалось так, что одна компания владела производственными мощностями, но не имела работников, а у другой были работники, но не было имущества.

По бумагам оба юрлица умудрялись вести бизнес-деятельность одновременно. Также выяснилось, что выручка распределялась между компаниями таким образом, чтобы ни одна из них не превысила установленный для упрощенцев лимит по доходам.

Так, весьма распространен в хозяйственной практике такой прием, как дробление бизнеса с целью использования преимуществ, которые спецрежимы.

Случаи привлечения оценщиков при составлении отчетности по МСФО: Мы всегда акцентируем свое внимание на качестве предоставляемых услуг. Консультирование по вопросам формирования финансовой структуры предприятия в т. Рекомендации по разработке справочников аналитического учёта, баз данных нормативного учета в т. Помощь в выборе перечня дополнительных отчётов, наличие которых позволит на регулярной основе получать информацию необходимую для принятия управленческих решений.

Экспертизы внутренних документов Организации положений о бюджетировании, учетной политики для целей бюджетирования и др. Рекомендации по организации процесса контроля исполнения бюджетов. Расчет и анализ отклонений. Консультирование по анализу показателей управленческой отчетности, например: Консультирование по вопросам управления денежными средствами планирование и контроль денежных потоков, рекомендации по решению проблемы кассовых разрывов, оценка денег во времени, организация работы казначейства и др.

Постановка управленческого учёта, системы и процесса бюджетирования, для компаний малого и среднего бизнеса"с нуля".

Только за последние четыре года суды рассмотрели более споров по таким претензиям на сумму свыше 12,5 млрд. Дробление позволяет крупному и среднему бизнесу применять спецрежимы и не платить НДС, а также налоги на прибыль и на имущество. В зоне риска находятся все предприниматели, которые ведут дела через нескольких юрлиц.

Тем не менее, есть удачные примеры дробления бизнеса в целях применения УСН. Проанализировал судебную практику по вопросу.

Ошибки налоговиков, которые позволили оспорить доначисления в суде Н е секрет, что существование специальных налоговых режимов подталкивает компании к реализации схем оптимизации, связанных с разделением крупного бизнеса. До сих пор повсеместное применение дробления сдерживала судебная концепция необоснованной налоговой выгоды, относительно успешно применяемая налоговиками на практике.

По крайней мере, дробление не может быть единственным доказательством налогового нарушения. Действительно ли теперь судебные органы будут считать, что дробить бизнес ради налоговой выгоды вполне допустимо? Или же это решение принято лишь в отношении конкретных, очень узких обстоятельств и к остальным случаям неприменимо?

Прежде всего, из-за того, что суд рассматривал очевидную налоговую схему. И при этом признал ее правомерность. Однако обо все по порядку. По услугам общепита она уплачивала ЕНВД, по оптовой торговле — налог на прибыль. Однако с 1 января года вступили в силу изменения в главу Ими были установлены ограничения для компаний-вмененщиков по числу работников и участию в уставном капитале юридических лиц.

Но годовая выручка по спецрежимной деятельности составляла значительную сумму 55 млн руб.

Дробление бизнеса: причины и следствия. Статьи по предмету Предпринимательское право

Однако грань между понятиями"налоговая оптимизация" и"схема ухода от налогообложения" необычайно тонка. Так, весьма распространен в хозяйственной практике такой прием, как дробление бизнеса с целью использования преимуществ, которые спецрежимы дают небольшим компаниям. Рассмотрим же, какие налоговые проблемы могут возникнуть у тех организаций, которые этот прием используют. Упомянутые в статье судебные решения можно найти:

УК (наказание – до 6 лет лишения свободы). Формальное дробление бизнеса. Суть в том, что собственники делят крупную.

Дробление бизнеса в целях применения УСН: Налоговики, в свою очередь, выявляют подобные случаи и доначисляют налоги. Тем не менее, есть удачные примеры дробления бизнеса в целях применения УСН. Проанализировал судебную практику по вопросу дробления бизнеса для БУХ. Законодательство устанавливает несколько ограничений для применения УСН.

Они оговорены в ст.

Дробление бизнеса: бизнес-целесообразность или уклонение от налогов.

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах.

Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе.

Власти продолжают вести борьбу с теми, кто использует"дробление" бизнеса для ухода от налогов. ФНС и суды выработали четкие.

Рекомендации налогового юриста 08 апреля , Общеизвестно, что последние годы ФНС России активизировала свои усилия в направлении борьбы с незакоными схемами налоговой оптимизации. По-сути, механизм очень прост. Крупная компания дробится на несколько мелких, чтобы реализовать право на применение специального налогового режима-упрощенной системы налогообложения, как правило. Налоговики доказывают, что выгодоприобретатель, бенефициар — это одно лицо, и поэтому схема искусственна, не имеет под собой экономическое обоснование.

В силу принципа свободы экономической деятельности статья 8, часть 1, Конституции Российской Федерации налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. Доводы налогового органа необоснованны, так как направлены на произвольное вмешательство в хозяйственную деятельность налогоплательщика. Общества доказывают, что самостоятельно совершали реальные сделки с реальным имуществом и с добросовестными контрагентами, вели необходимый бухгалтерский учет, платили исчисленные налоги, то есть являются добросовестными налогоплательщиками.

Следует учитывать,что наличие факта взаимозависимости между Обществами, на который любит ссылаться налоговый орган, само по себе не свидетельствует о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, а только позволяет налоговому органу в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса РФ осуществить мероприятия, связанные с контролем цен по сделкам между контрагентами.

Схемы дробления бизнеса (судебная практика). Письмо ФНС России от 11.08.2020 № СА-4-7/[email protected]

И всё это, разумеется, абсолютно законно. Дробление бизнеса Это один из наиболее распространённых методов оптимизации налогов. Обычно предприятие разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых подпадает под действие той или иной льготы Налогового кодекса. Это, например, упрощённая система, освобождение от уплаты НДС либо пониженная ставка налога. Целью дробления обязательно должно быть повышение экономической эффективности предприятия например, снижение затрат или усиление самостоятельных направлений , а не уменьшение налогового бремени.

Сегодня тема дробления бизнеса стала особенно актуальной. инвестиционные, управляющие и страховые компании, НПФ и МФО.

На дроблении бизнеса можно поставить крест? Или журналисты раздувают бурю в стакане воды, преувеличивают и наводят панику? А, может быть, СМИ правы? Разберем по полочкам нашумевшее судебное дело, которое описывает известное интернет-издание? Действительно ли дробление незаконно, и можно ставить точку на таком способе ведения бизнеса? У бизнесмена была компания. В один прекрасный день его озарило: В итоге появились новоиспеченные предприниматели и организации. Каждый занимался своим делом:

Новости 2020

Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от Другими словами, в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. Появление документа не стало неожиданностью. Он начал действовать буквально на днях, 19 августа, и, по сути, запретил даже законные схемы оптимизации налогов см.

Умышленность совершения налогового правонарушения — это совокупность действий, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц фирмы-однодневки. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий бездействия.

В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса. . управляющие компании, они чаще всего работают на упрощенке.

По мнению налоговой инспекции, Общество и Управляющая компания, не отвечающее признакам самостоятельности, осуществляют деятельность как единый производственный комплекс. И по результатам выездной налоговой проверки инспекцией вынесено решение о доначислении 13,2 млн руб. Основанием послужили выводы инспекции о неправомерном использовании Обществом льготы по подп. Суды, удовлетворяя заявленное требование Общества, пришли к выводу, что оба юридических лица фактически осуществляли деятельность; при этом Общество осуществляло исключительно услуги по управлению многоквартирными домами, а управляющая компания - исключительно работы по обслуживанию этих домов.

Факт взаимозависимости Обществом не оспаривается. Вместе с тем взаимозависимость участников сделок сама по себе не может приравниваться к недобросовестности лиц при недоказанности противоправности их поведения в том числе в целях налогообложения , не является отклонением от обычных условий хозяйствования, не противоречит нормам гражданского законодательства о свободе экономической деятельности.

Семинар"Дробление бизнеса и налоговая безопасность"

ФЕДОТЕНКО Владельцы крупного бизнеса могут на вполне законных основаниях принять решение о такой реорганизации, в результате которой вместо крупной фирмы появляется нескольких небольших организаций. Причин тому может быть множество. Однако налоговые органы, как правило, усматривают в этом умысел на снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим, какие риски кроются в такого рода реорганизации и как складывается судебная практика по спорам между фискалами и налогоплательщиками. Крупную компанию - в мелкие фирмы Одна из важнейших задач любого государства - увеличение собираемости налогов.

Управляющие организации прибегают к разделению бизнеса, чтобы оптимизировать судебная практика по делам, связанным с дроблением бизнеса.

Насколько опасно дробить бизнес? В нашей стране схемы дробления распространены в розничной торговле, фармацевтике, строительстве, общественном питании и др. Этим летом налоговая служба давала предприятиям разъяснения, в которых конкретизировала и более подробно описывала схемы дробления бизнеса. В частности, налоговики пишут: Это положительный момент для бизнеса и разумная оценка ситуации налоговиками, так как не всегда дробление бизнеса преследует цель получения налоговой экономии: Во время проведения проверки инспектор обмолвился о наличии налоговой схемы.

Какие признаки, по мнению налоговиков, свидетельствуют о дроблении? В своем обзоре судебной практики налоговая служба приводит 17 обстоятельств, выявление которых в ходе проверок может свидетельствовать о применении схемы. Вот некоторые из них. Дробление одного бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения ЕНВД или УСН вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество основным участником, осуществляющим реальную деятельность.

Еще одним признаком может стать формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения его должностных обязанностей.

Когда дробление бизнеса вне закона (1 часть)

Так, к сожалению, заканчивает жизнь некогда популярная сеть ресторанов в Москве. Боле того, в отношении собственника возбуждено уголовное дело по подозрению в уклонении от уплаты налогов почти на 1 млрд рублей. Один из приемов, который использовали учредители сети с целью экономии на налогах - это схема дробления бизнеса во главе с управляющей фирмой, которая координировала деятельность ресторанов.

Применение дробления бизнеса с целью налоговой оптимизации старо как мир. Рано или поздно эти схемы выявляются, налоговики обучаются с ними бороться, но особенно хорошо это получается у государства, когда бюджет остро нуждается в предпринимательских деньгах. За последние четыре года арбитражными судами было рассмотрено порядка дел на сумму, превышающую 12,5 миллиардов рублей.

Производителя мяса и яиц обвиняют в дроблении бизнеса и мяса и яиц ООО «УК „Русское поле“» обвиняют в уклонении от уплаты.

Вопрос В городе существовало муниципальное предприятие, а именно управляющая организация по управление МКД, дома находящиеся под управлением муниципального предприятия на основании решений собственников и по договорам управления перешли во вновь созданные УК. Создано 5 управляющих организации с формой собственности общества с ограниченной ответственностью. Участники обществ во всех компаниях одни и те же лица, генеральный директор предполагается тоже один и тот же во всех УК.

С учетом того, что объем обслуживаемых МКД в каждой компании небольшой, есть потребность в создании единого аппарата управления для всех 5 компаний генеральный директор, главный бухгалтер, главный инженер и прочий АУП , с целью экономии фонда оплаты труда. Правомерно ли оформить сотрудников, к примеру, на 0,2 ставки в каждой УК или заключить договор о передаче функций единоличного исполнительного органа в одну из созданных компаний и оформить весь аппарат управления в ней.

Возможны ли еще какие то другие варианты? Просим проконсультировать и дать разъяснения правомерность в создании УК? Нарушается ли законодательство РФ при создании УК? Возможна, ли схема работы указанная выше? Какие риски существую с точки зрения налоговых и других структур? Правомерно ли оформить сотрудников, к примеру, на 0,2 ставки в каждой УК? Заключить договор о передаче функций единоличного исполнительного органа в одну из созданных компаний и оформить весь аппарат управления в ней?

Указанное формально является правомерным, но с точки зрения налоговой это незаконно, так как единственной целью данной схемы является экономия на налогах применение УСН. Подробно об этом см.

Дробление бизнеса. Новая методология налоговых проверок. Ноябрь 2017


Comments are closed.

Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает человеку больше зарабатывать, и что ты лично можешь сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него полностью. Кликни здесь чтобы прочитать!